Eindejaarstips voor particulieren

Als u financieel de ruimte heeft, kan het een mooi idee zijn om in 2024 nog een schenking aan uw (klein-)kinderen te doen. U geeft ze een financieel steuntje in de rug en bespaart ook op toekomstige erfbelasting. Er bestaat een aantal schenkingsvrijstellingen. Ouders mogen in 2024 per kind € 6.633 belastingvrij schenken. Voor alle anderen, waaronder kleinkinderen, is het vrijgestelde bedrag € 2.658 in 2024. Van een schenking ter grootte van de vrijstelling hoeft geen aangifte te worden gedaan.

Eenmalig mag u een hoger bedrag belastingvrij aan uw kinderen schenken. In 2024 is dit bedrag € 31.813. In deze  blog  leest u aan welke voorwaarden u moet voldoen. U vindt daar ook rekenvoorbeelden aan van de mogelijke besparing van erfbelasting als u grotere bedragen schenkt dan de vrijgestelde bedragen.

De jubelton is in 2024 volledig afgeschaft. Maar heeft u in 2022 de jubelton geschonken of ontvangen? Let er dan op dat deze schenking uiterlijk op
31 december 2024 aan de eigen woning moet zijn besteed.

Er is best veel commotie geweest over de politieke plannen om te bezuinigen op de giftenaftrek. Sinds Prinsjesdag weten we dat de aftrek voor giften van particulieren vooralsnog ongewijzigd blijft. Giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) en bepaalde verenigingen zijn onder voorwaarden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. In 2024 is het aftrektarief maximaal 36,97%. In 2025 wordt dit percentage 37,48%.

Voor de aftrek van eenmalige giften aan een ANBI geldt een drempel. Hierboven mag u aftrekken, maar niet meer dan een maximumbedrag. Periodieke giften aan een ANBI zijn volledig aftrekbaar tot een maximum van € 250.000 per jaar als voldaan wordt aan bepaalde voorwaarden. In ons artikel  Schenken aan goede doelen in 2024  leest u meer over de eenmalige en periodieke schenking.

Het kabinet wil per 1 januari 2025 de fiscale voordelen van schenkingen aan goede doelen vanuit een bv afschaffen. Deze wetswijziging moet nog wel door de Eerste en Tweede Kamer. Heeft u een bv en wilt u hieruit de komende periode een grote schenking aan een goed doel doen? Dan kunt u dit het beste dit jaar nog doen, uiterlijk op 31 december. Welke fiscale voordelen er dit jaar nog zijn bij het schenken vanuit de bv leest u in deze blog .

Sinds de ingang van de nieuwe Pensioenwet op 1 juli 2023 zijn de regels voor de opbouw van lijfrentes ingrijpend gewijzigd. Zelfstandigen en werknemers zonder óf met een kleine pensioenregeling kunnen bijna drie keer zoveel fiscaal vriendelijk in de opbouw van hun pensioen steken. U kunt hier meer over lezen in deze  blog . Aanbieders van spaar- en beleggingsproducten voor de opbouw van pensioen zien veel extra pensioenstortingen sinds de verruiming.

De betaalde premie voor een lijfrente is onder voorwaarden aftrekbaar van uw inkomen in box 1 tegen maximaal 49,5%. Daarnaast betaalt u tijdens het opbouwen van de lijfrente geen vermogensrendementsbelasting in box 3 over de gespaarde lijfrente. U gaat pas inkomstenbelasting betalen op het moment dat u de uitkering ontvangt. Als u dan in een lager belastingtarief valt, hoeft u minder belasting te betalen dan nu en is uw voordeel nog groter. Wilt u dit jaar nog maximaal sparen via een lijfrente? Bereken welk bedrag bij u in 2024 maximaal aan lijfrentepremie aftrekbaar is.

Het kan financieel aantrekkelijk zijn om in 2024 nog af te lossen op uw hypotheek. Dit vraagstuk is actueler geworden nu de hypotheekrente sinds 2022 weer wat hoger is. Het is interessant om hier naar te kijken als het rendement dat u op uw box 3-vermogen behaalt lager is dan de hoogte van uw hypotheekrente. Graag gaan we meer genuanceerd hierover met u in gesprek. Let op dat het niet zo is dat u in de toekomst altijd weer een nieuwe lening kunt aangaan.

De wet gaat voor de berekening van uw box 3-heffing uit van een forfaitair ofwel vastgesteld rendement over uw vermogen per 1 januari van een kalenderjaar. Het vermogen is hierbij ingedeeld in drie verschillende vermogensgroepen: banktegoeden, schulden en overige bezittingen. Aan elk van deze vermogensgroepen wordt een specifiek rendement toegekend. De te betalen belasting over dit rendement is 36%.

Door grote uitgaven naar voren te halen kunt u de hoogte van uw vermogen op de peildatum verlagen. Als u vóór het eind van het jaar nog een uitgave uit box 3 doet, vermindert u het vermogen op de peildatum voor 2025. De peildatum is 1 januari 2025. Als u uw box 3-vermogen wilt verminderen, kunt u ook groen gaan sparen en/of groene beleggingen kopen. Hiervoor geldt in 2025 een belastingvrijstelling van maximaal € 30.000 (€ 60.000 bij fiscale partners) en een heffingskorting van 0,7% op het vrijgestelde bedrag. Ook hier is de peildatum weer relevant om gebruik te kunnen maken van het fiscale voordeel in 2025.  Zorg ervoor dat u de groene beleggingen vóór 1 januari 2025 heeft aangekocht.

De Hoge Raad heeft in juni 2024 bepaald dat, als de forfaitaire heffing leidt tot een hogere belastingheffing dan het werkelijk rendement dat u heeft behaald, u wordt gecompenseerd voor de te veel betaalde belasting. Daarom raden we u aan om bezwaar aan te tekenen als u een definitieve belastingaanslag krijgt over een voorafgaand jaar én er een kans is dat het werkelijk rendement lager is. Dit moet binnen zes weken gebeuren. Bent u een niet-bezwaarmaker met een definitieve aanslag van ná 24 december 2021 over het belastingjaar 2019? Dan moet u vóór
31 december 2024 een verzoek om ambtshalve vermindering indienen, zodat u recht houdt op rechtsherstel. Meer leest u hierover in deze  blog .

Het toepassen van deze aandachtspunten geeft u mogelijk belastingvoordeel. De gevolgen hiervan moeten wel aansluiten bij de gewenste situatie en u een comfortabel gevoel geven. Let dus bij het maken van een keuze niet alleen op het fiscale voordeel! En bespreek de relevante onderwerpen met uw fiscalist of financieel adviseur.

Bovenstaande aandachtspunten zijn gebaseerd op bestaande wet- en regelgeving en op de belastingplannen van het kabinet voor 2025 en daarna. Deze kunnen tijdens de parlementaire behandeling nog wijzigen.

Deze blog gaat over zaken die u kunt regelen als particulier. In de blog 'Eindejaarstips voor Ondernemers' leest u over zaken die u kunt regelen als aandeelhouder van een vennootschap.