Denk hieraan als je wilt ondernemen na je AOW-leeftijd

Begin je een nieuw bedrijf nadat je je oude bedrijf hebt verkocht? Of start je een nieuw bedrijf na jaren in loondienst? Schrijf een ondernemingsplan waar je helemaal achter staat, en kies een bedrijfsvorm die voor jou het beste werkt.

Voor iedere ondernemer zijn er een verschillende keuzes voor de rechtsvorm. Deze keuzes kun je maken vanuit een fiscaal oogpunt of een juridisch oogpunt. Voor de juiste keuze is het goed om te schakelen met je accountant of fiscalist.

Bedenk hoeveel uur per week je wilt werken. Misschien verdien je met minder uur genoeg? Nadat je de AOW-leeftijd hebt bereikt, wil je je tijd misschien anders indelen. Let wel op: als je niet aan het urencriterium voldoet, heb je geen recht op bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek. Wil je minder werken? Denk van tevoren na aan wie je (een deel) van je taken wilt uitbesteden.

Het is ook goed om alvast na te denken over je nalatenschap. Heb je een ondernemerstestament nodig als je na de AOW-leeftijd (opnieuw) begint met ondernemen? Dit is een testament waarin je ook je wensen vastlegt over je bedrijf. En heb je al nagedacht over een notariële volmacht of levenstestament? Daarin leg je vast wie namens jou mag handelen als je dat zelf niet meer wilt of kunt.

De AOW is een uitkering die je krijgt van de overheid. Je mag daarnaast zoveel bijverdienen als je wilt. Als je jouw AOW-leeftijd (in 2025: 67 jaar) bereikt tijdens jouw ondernemerschap, is het goed om te weten dat je onbeperkt mag bijverdienen. Bijverdienen heeft ook geen gevolgen voor jouw aanvullend pensioen dat je bij een voormalige werkgever hebt opgebouwd. 

Jouw winst wordt belast in box 1. In die box zijn er drie schijven met verschillende oplopende tarieven. Zie onderstaand schema voor 2025. 

Als je de AOW-leeftijd al vóór 2025 bereikt hebt, betaal je helemaal geen AOW-premie meer, waardoor de eerste schijf wordt verlaagd tot € 17,92%. Zie onderstaand schema, voor AOW-gerechtigden en geboren in of na 1946

Als je als zelfstandig ondernemer aan de voorwaarden voldoet, heb je recht op allerlei aftrekposten. De ondernemersaftrek bestaat bijvoorbeeld uit verschillende onderdelen, zoals de zelfstandigen- en de startersaftrek. Heb je vóór 2025 al de AOW-leeftijd bereikt, dan heb je recht op 50% van deze twee aftrekposten.

Als directeur-grootaandeelhouder (dga) onderneem je vanuit je bv. Uit de omzet keer je jezelf een zakelijk salaris uit, waarover de bv loonbelasting inhoudt. Je bent over je loon inkomstenbelasting (box 1) verschuldigd, maar mag de ingehouden loonbelasting daarmee verrekenen. 

Over de winst is vervolgens tot een bedrag van € 200.000 19% en daarboven 25,8% vennootschapsbelasting verschuldigd. De winst na belasting wordt dan toegevoegd aan de winstreserve van de bv. Deze reserve kan de bv onder voorwaarden als dividend aan je uitkeren. Hierop houdt de bv 15% dividendbelasting in. Je betaalt over de dividenduitkering in 2025 tot € 67.804 (bij fiscaal partnerschap: € 135.608) 24,5% inkomstenbelasting en over het meerdere € 31% inkomstenbelasting (box 2) waarbij je de ingehouden dividendbelasting kan verrekenen. 

Geniet naast deze aandachtspunten vooral van het ondernemen. Je beschikt waarschijnlijk al over de benodigde (levens)ervaring, de expertise, het netwerk en kapitaal. Daarnaast ben je bekend met risico’s en weet die het zoveel mogelijk te vermijden daarvan. Wil je toch even sparren over het (opnieuw) starten van je bedrijf? Maak dan een afspraak met onze adviseurs.