Belastingvoordelen voor zzp’ers en ondernemers met een eenmanszaak

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken. Hierdoor betaal je minder belasting. Je krijgt zelfstandigenaftrek als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je bedrijf besteedt. Dit is het urencriterium. De maximale zelfstandigenaftrek is € 2.470. 

Let op: De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren geleidelijk verlaagd naar € 900 in 2027.

• Is je zelfstandigenaftrek hoger dan de winst? Dan is de zelfstandigenaftrek gelijk aan de winst.
• Heb je in een kalenderjaar weinig winst of verlies geleden? Dan kun je de zelfstandigenaftrek niet altijd helemaal benutten. Je mag de ‘gemiste’ zelfstandigenaftrek in de komende 9 jaar dan alsnog verrekenen met je winst uit je onderneming. In het jaar dat je de gemiste zelfstandigenaftrek wilt benutten, moet je wel voldoen aan het urencriterium. Je moet zelf bijhouden welke bedragen je nog kunt verrekenen. Dat gebeurt niet automatisch.

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent, als je:

• recht hebt op de zelfstandigenaftrek
• de afgelopen 5 jaar minimaal 1 jaar geen ondernemer was voor de inkomstenbelasting
• in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer zelfstandigenaftrek hebt toegepast.

Voldoe je aan deze voorwaarden? Dan is de extra aftrekpost € 2.123. Als de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek samen hoger zijn dan je winst, heb je verlies. Dit mag je verrekenen met mogelijk andere inkomsten uit werk en woning in hetzelfde jaar. Heb je die niet? Dan mag je het verlies verrekenen met inkomsten uit andere jaren.

Bij arbeidsongeschiktheid kun je als startende ondernemer gebruikmaken van (extra) startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Je mag deze startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent, als je:

• recht hebt op een arbeidsongeschiktheidsuitkering
• minimaal 800 uur per kalenderjaar aan je bedrijf hebt besteed (dit is het verlaagd-urencriterium)
• in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting was

De hoogte van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is:

• € 12.000 als je in de afgelopen 5 jaar geen gebruik maakte van deze aftrek
• € 8.000 als je 1 keer in de afgelopen 5 jaar gebruikmaakte van deze aftrek
• € 4.000 als je 2 keer in de afgelopen 5 jaar gebruikmaakte van deze aftrek

De Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) stimuleert investeringen in technisch nieuwe producten, productieprocessen of programmatuur en technisch wetenschappelijk onderzoek.

Zelfstandigen die voldoen aan het urencriterium en minimaal 500 uur per kalenderjaar besteden aan speur- en ontwikkelingswerk hebben recht op een aftrek van € 15.738. Voor starters kan deze aftrek worden verhoogd met € 7.875.

Je hebt wel een Speur- en ontwikkelingsverklaring van de Rijksdienst Voor Ondernemend Nederland (RVO) nodig, waarin staat dat je werkzaamheden vallen onder speur- en ontwikkelingswerk. 

Voor ondernemers met personeel die speur- en ontwikkelingswerk doen, zijn ook andere vergoedingen mogelijk.

Meer over voorwaarden, mogelijkheden en hoe en wanneer je een aanvraag indient, lees je in de Handleiding WBSO 2025 (pdf). De voorwaarden verschillen per type onderneming en project. Op rvo.nl kun je zien of je in aanmerking komt voor de WBSO. Je ziet welk financieel voordeel het oplevert. Verder is het mogelijk om via de site van de rvo.nl in contact te komen met een adviseur.

Met de meewerkaftrek mag je een bedrag van je winst aftrekken als je een (fiscale) partner hebt die onbetaald meewerkt. Dit geldt ook als je partner voor minder dan € 5.000 per jaar meewerkt. Je partner moet minimaal 525 uur in je bedrijf werken. Daarnaast moet jij voldoen aan het urencriterium. De hoogte van de meewerkaftrek hangt af van je winst en het aantal uren dat je partner heeft gewerkt.
Bekijk de percentages voor de meewerkaftrek

In plaats van de meewerkaftrek, kun je je partner ook een bedrag aan arbeidsbeloning betalen. Dit bedrag is aftrekbaar van je winst als die beloning ten minste € 5.000 is. Je partner moet dit bedrag wel aangeven als inkomen en er belasting over betalen. Dat is niet zo bij de meewerkaftrek.

Het totaal van de genoemde aftrekposten heet ondernemersaftrek. Over de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling krijg je maximaal 37,48% (2025) belasting terug. Dit geldt zelfs als je winst zo hoog is dat je over de top 49,5% belasting betaalt.

Met de mkb-winstvrijstelling wordt 12,7 % van je winst (na ondernemersaftrek) vrijgesteld. Je hoeft voor deze vrijstelling niet te voldoen aan het urencriterium van 1225 uur. Het is een aftrekpost waar je altijd recht op hebt.

De investeringsaftrek bestaat uit 3 onderdelen:

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Investeer je in bedrijfsmiddelen zoals bureaus, laptops, gereedschap of machines? Dan mag je een extra aftrekpost op je winst in mindering brengen. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Deze aftrekpost heet de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en is gelijk aan een percentage van je investering. Er zijn wel voorwaarden aan verbonden.

Je hebt recht op de KIA als je tussen de € 2.901 en € 392.230 investeert in bedrijfsmiddelen die daarvoor in aanmerking komen. De maximale aftrek is € 19.769.

• De aftrek vermindert vanaf een investeringsbedrag van € 130.744
• Bedrijfsmiddelen die minder kosten dan € 450 mag je niet meetellen

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Heb je geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen die als milieu-investeringen zijn aangewezen? Dan kun je de milieu-investeringsaftrek (MIA) claimen. Afhankelijk van de categorie is die aftrek 27%, 36% of 45% bij een investering van meer dan € 2.500.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Investeer je in energiezuinige bedrijfsmiddelen? Dan heb je mogelijk recht op de energie-investeringsaftrek (EIA). Deze is 40% bij een investering van meer dan € 2.500. Je kunt de MIA en de EIA niet samen gebruiken. Kies je voor EIA? Dan kun je niet ook MIA gebruiken voor dezelfde bedrijfsmiddelen.

• Investeer je in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kun je met de VAMIL-regeling de investering tot 75% willekeurig afschrijven. Door sneller af te schrijven vermindert je fiscale winst. Hierdoor betaal je minder belasting.
• Voldoe je aan de voorwaarden van de startersaftrek? Dan mag je zelf bepalen hoe en wanneer je bedrijfsmiddelen afschrijft. Dit geldt voor bedrijfsmiddelen die je kocht in de jaren dat je startersaftrek kon krijgen.  Ook geldt dit voor aankopen in het jaar ervoor (het aanloopjaar). Door willekeurig af te schrijven, haal je een aftrekpost naar voren. Als de winst nog laag is en je daardoor niet veel belasting betaalt, kan het verstandig zijn de afschrijving niet naar voren te halen of nog even uit te stellen.

Door willekeurig af te schrijven, haal je een aftrekpost naar voren. Als de winst nog laag is en je daardoor niet veel belasting betaalt, kan het verstandig zijn de afschrijving niet naar voren te halen of nog even uit te stellen.