Eindejaarstips 2025 voor ondernemers met een bv

Als zelfstandig ondernemer of dga (directeur-grootaandeelhouder) moet je zelf voor je pensioen zorgen. Dit kan bijvoorbeeld via een lijfrente bij een bank, beleggingsinstelling of verzekeraar.

Wat kun je in 2025 nog doen?

Je kunt tot 30% van je premiegrondslag aftrekken, met dit jaar een maximum van ruim € 35.000. De premiegrondslag is je bruto-inkomen verminderd met het deel waarover je later AOW ontvangt. Heb je de afgelopen 10 jaar geen stortingen gedaan terwijl je daar wel de ruimte voor had? Dan kun je de gemiste stortingen alsnog inhalen. Dit jaar mag je dat doen tot een maximum van ongeveer € 42.000. In 2025 kun je dus in totaal ongeveer  €77.000 aftrekken.

Wat is het belastingvoordeel?

Stortingen op een lijfrente, spaar- of beleggingsrekening zijn aftrekbaar van je belastbaar inkomen. Je betaalt pas belasting wanneer het bedrag wordt uitgekeerd. Dat kan gunstig zijn als je dan in een lager tarief valt. Je inkomen moet wel hoog genoeg zijn om van het voordeel te kunnen profiteren. Daarnaast betaal je tijdens de opbouw geen box-3-heffing over de gespaarde lijfrente.

Kom dus dit jaar in actie als je in 2025 belastingvoordeel wilt. 

Je bv kan schenkingen doen aan erkende goede doelen en deze aftrekken van de fiscale winst. In 2025 mag je tot 50% van de winst schenken, met een maximum van € 100.000. De aftrek gebeurt tegen het tarief van vennootschapsbelasting dat de bv betaalt. Bovendien kan deze vorm van schenken ook je inkomstenbelasting verlagen omdat je minder uitkeert via dividend. Het fiscale voordeel kan zo oplopen tot 50%. Doneer je aan culturele instellingen? Dan krijg je een extra voordeel. Je mag het bedrag 1,5 keer in mindering brengen, tot € 2.500 extra.

Ben je enig aandeelhouder-bestuurder? Dan kun je kiezen om te schenken via de bv of vanuit privé. Schenken via de bv is vaak voordeliger, maar beperkt tot € 100.000 aftrek. Wil je een hoger bedrag schenken? Dan kun je kiezen voor periodieke giften vanuit privé. Deze zijn aftrekbaar tot € 1,5 miljoen per jaar met een voordeel tot 37,5%. 

Keert je bv dividend uit? Dan betaal je hierover belasting in box 2. Voor bedragen tot € 67.804 (of € 135.608 als je fiscaal partner bent) geldt een tarief van 24,5%. Voor hogere bedragen is het tarief 31%. Door nu al dividend uit te keren, betaal je weliswaar eerder belasting, maar kun je profiteren van de lage tariefschijf van dit jaar (2025). Dit kan je helpen om later minder belasting in de hoogste schijf te betalen, wat kan leiden tot een lagere totale belastingdruk. We zien daarom veel ondernemers tegen het einde van het jaar dividend uitkeren binnen die lage schijf.

Vanaf dit jaar verhoogt een dividenduitkering je fiscale verzamelinkomen. Dit kan gevolgen hebben, zoals een afbouw van de algemene heffingskorting en ouderenkorting. Vooral als je verzamelinkomen, of dat van je partner, onder de € 76.818 ligt, kan dit het voordeel van het lagere tarief verminderen. Kijk goed of het echt voordelig is om dividend in de lage schijf uit te keren. Heb je het geld nodig om je uitgaven te bekostigen? Dan is uitkeren natuurlijk noodzakelijk. Laat je accountant of fiscalist een berekening voor je maken.

1 januari is de peildatum waarop je vermogen in box 3 wordt vastgesteld voor de vermogensrendementsheffing. In 2026 stijgt het forfaitaire rendement voor overige bezittingen, zoals obligaties, aandelen en vakantiewoningen, van 5,88% naar 7,78%. Dit kan invloed hebben op de keuze om vermogen privé te houden of in de bv te beleggen. Vaak is het voordeliger om vermogen in de bv te laten. Voor privévermogen hangt het af van de aard en samenstelling van je box 3-vermogen. Spaargeld is vaak voordeliger in box 3, terwijl laag renderende beleggingen meestal beter in de bv passen. Een goede strategie kan grote verschillen in belastingdruk voorkomen. Laat je goed informeren.

Als vastgoedbelegger in box 3 heb je de laatste jaren te maken gehad met veel veranderingen in de wetgeving. In 2026 is het in de meeste gevallen fiscaal voordeliger om vastgoed in de bv te hebben. Maar let op: schuiven met vastgoed dat al in box 3 zit, is vaak ongunstig. Je moet dan namelijk overdrachtsbelasting betalen. Hoewel die overdrachtsbelasting op 1 januari daalt van 10,4% naar 8% voor woningen zonder eigen bewoning, blijft dit een grote kostenpost. Ben je van plan nieuw vastgoed aan te kopen? Dan kan het onder bepaalde omstandigheden wel verstandig zijn om dit direct vanuit de bv te doen. Dit kan je mogelijk belasting besparen.

Het einde van het jaar is de peildatum voor de Wet excessief lenen. Heb je een schuld bij je eigen bv of een bv waarin jij of je familie minimaal 5% belang heeft en is die schuld op 31 december hoger dan € 500.000? Dan betaal je inkomstenbelasting over het bedrag boven deze grens. Deze belasting ligt tussen 24,5% en 31%. Leningen voor je eigen woning tellen onder bepaalde voorwaarden niet mee. 

Let op: de grens is in 2024 verlaagd van € 700.000 naar € 500.000. Heb je toen al belasting betaald over het meerdere? Dan wordt dat bedrag niet opnieuw belast.

Wat kun je doen om belasting te voorkomen?

Los een deel van je schuld af met privévermogen, herfinancier bij een bank of keer dividend uit je bv uit. Overleg met je accountant of belastingadviseur of actie nodig is.

Er is momenteel een massaalbezwaarprocedure gaande over de hoogte van het belastingrentepercentage bij de vennootschapsbelasting. Voor 2025 is dit percentage vastgesteld op 9%. De procedure geldt voor bezwaren tegen belastingrente die is berekend over de periode na 1 oktober 2020. Wil je je hierbij aansluiten? Dien dan binnen 6 weken na de dagtekening van je aanslag bezwaar in. Heb je al bezwaar gemaakt? Dan hoef je niets te doen, maar moet je wachten op de uitspraak op je bezwaar. De Belastingdienst stelt een uitspraak uit totdat de Hoge Raad een definitieve beslissing neemt. Zowel de rechtbank als de Advocaat-Generaal hebben al geoordeeld dat de belastingrente te hoog is. Het is nog niet bekend wanneer de Hoge Raad uitspraak doet.

Vanaf 1 januari 2026 verandert de de bijtelling voor elektrische auto’s. Het voordeel vervalt waardoor de bijtelling 22% wordt over de volledige cataloguswaarde, net als bij auto’s met een verbrandingsmotor. Heb je de auto in 2025 op kenteken? Dan profiteer je tot 2030 van het lagere percentage van 17% over de eerste € 30.000. Ben je van plan een nieuwe auto uit te zoeken? Kies dan een model uit voorraad en zorg dat deze in 2025 op kenteken staat. Zo kun je tot 2030 nog gebruikmaken van het lagere bijtellingspercentage.

Of het nu gaat om je lijfrente, dividenduitkeringen, de peildatum van box 3 of je vastgoedbeleggingen, het is verstandig om tijdig en weloverwogen actie te ondernemen. Bespreek je mogelijkheden met je accountant of fiscalist.

Meer tips en inzichten voor ondernemers

• Is het slim om te schenken vanuit je bv?
• Box 2: hoeveel belasting betaal je in 2025 over dividend uit je bv?
• Excessief lenen: eind 2025 maximaal € 500.000
• Is de Spaar BV weer interessant bij 7,78% forfait rendement?

Onze tips zijn gebaseerd op bestaande wetten en op de belastingplannen van het demissionaire kabinet voor 2026 en daarna. Deze kunnen tijdens de parlementaire behandeling nog wijzigen. Overleg met je fiscalist en adviseur over je voorgenomen keuzes.